税收管辖区：波黑共有两个主要的税收管辖区，即波黑联邦（FBiH，共有十个行政区）和塞族共和国（RS）。

外汇管制：外汇受《波黑联邦外汇法》、《塞族共和国外汇法》以及《波黑外汇政策法》管制。

会计准则/财务报表：《国际会计准则》和《国际财务报告准则》在波黑完全适用。《会计和审计法》以及国家级法律框架中也规定了相关的准则。

主要商业实体：均为股份有限公司和有限责任公司。外国公司可以在波黑设立代表处，但此类代表处没有法人实体身份。

注：所有这些法律或其摘录请参见外国投资促进局的网站： www.fipa.gov.ba （英语版）

企业税收

住所：在波黑注册为法人实体的公司将被视为居民。当实体在波黑境内的管辖区域内开展商业活动并满足常驻机构的标准之时，该实体将需要纳税。

基数：居民企业的全球收入均需纳税；非居民企业只对从相关管辖区域取得的收入纳税。

应税收入：在加入不可扣除支出的会计损益并减去允许扣除项目的会计损益之后确定应税基数。

股息征税：在波黑联邦，已经征过税或可享受企业所得税减免的股息无需征税。在塞族共和国，股息不需要征税。

资本收益：资本收益通常被当作利润按10%的税率征税。

损失：税收损失可以结转不超过五年的时间。本年度结转的税收损失将在第一年补偿；应税利润可以进行抵偿，这样应税基数总是能针对最早的损失进行减免。损失不得冲回。

税率：税率是10%。在塞族共和国，小规模纳税人（即雇员少于9人并且上一年度总计年收入不超过10万波黑马克的纳税人，且不超过50%的总收入来自于同一个客户）只需按2%的税率缴纳企业所得税。

附加税：无。

可选择的最低税：无。

国外税收抵免：居民纳税人有权利用在国外缴纳的税收申请对波黑境内的企业所得税进行抵免。

参与免税：无。

控股公司体系：无。

鼓励政策：波黑联邦对出口总值超过总收入30%（营业额）的公司以及在生产期间连续五年投资额不低于2,000万波黑马克的公司提供企业所得税全免的优惠，前提是第一年的投资至少应达到400万波黑马克。雇员50%以上为残障人士并且雇用时间长达一年以上的公司，当年可免征企业所得税。所有与研发相关的费用均可列为开支。科研和开发研究等也可以享受税收优惠政策。

预提税：

股息：从波黑联邦向非居民支付的股息将征收5%的预提税；塞族共和国则不对股息征收预提税。

利息：支付给非居民的利息将征收10%的预提税，除非税率下降或根据某项税务条约免于征收。

版权费：支付给非居民的版权费需要征收10%的预提税，除非根据某项税务条约税率下降。

其它：因向非居民提供服务而取得的收入将征收10%的预提税，除非根据某项税务条约税率下降。

子公司汇款税：无。

针对企业的其它税收项目：

资本税：无。

薪资税：无论是在波黑联邦还是在塞族共和国，雇员均需每月预扣薪资税。

不动产税：在波黑联邦，财产税由各行政区征收。在塞族共和国，税率由不动产所在地的市政府决定。请参见“转让税”。

社保：在波黑联邦，雇主缴纳雇员工资总额的10.5%，雇员再缴纳其工资总额的31%（其中17%属于养老保险、12.5%属于医疗保险、1.5%属于失业保险）。在塞族共和国，雇主和雇员均缴纳工资总额的30.6%。

印花税：无。

转让税：在波黑联邦，购买不动产需要缴纳不动产销售税（由各行政区征收）。应税基数是不动产在交易之时的成交价格。纳税人（即买方或卖方）应缴纳的不动产销售税取决于所在的行政区。在塞族共和国，购买不动产将按3%的税率征税。应税基数由市级评估组决定，并且只有卖方是纳税人。

其它：无。

反避税规则：

转让定价：在应用正常交易原则之后所确定价格与实际转让价格之间的差额也计入应税基数进行征税。

资本弱化：无。

受控外国公司：无。

其它：无。

披露要求：关联方之间的交易必须在计税资产负债表上分别披露。

管理与合规：

征税年度：历年。

合并收益：对于在各居民企业中拥有至少90%（波黑联邦）或80%（塞族共和国）直接或间接所有权的一个集团，波黑联邦允许通过集团征税。在塞族共和国，在塞族境内拥有两家以上从事经济活动的常驻机构的外国法人可以提交综合所得税报表。

申报要求：在波黑联邦，纳税必须提交纳税申报单，并在税款所属期结束后的30天内向税务部门的授权分局缴纳应缴税款。在塞族共和国，纳税申报单必须在征税年度结束后的90天内提交；如果是按历年，则应在次年3月31号前提交。

罚金：在波黑联邦，滞纳金是每天0.04%，罚金范围从500波黑马克到50,000波黑马克不等。在塞族共和国，滞纳金是每天0.06%，最低罚金是500波黑马克、1,000波黑马克和1,500波黑马克。

裁定：税务部门和财政部将应纳税人的要求提供税收裁定。

个人：

基数：波黑联邦和塞族共和国对应税居民的全球收入征税；非居民只对从波黑取得的收入征税。

住所：如果个人在波黑拥有一处住所或商业中心及/或重大利益，或在应税年度在波黑逗留总计超过183天以上，则该个人将被视为应税居民。

申报身份：无论是在波黑联邦还是在塞族共和国，雇主每月均会从薪资中扣去预提税。最终的纳税义务将每年评估一次。

应税收入：在波黑联邦，应税基数按雇主支付的总计应税收入减去雇员缴款以及可扣除项目后计算（每月基本个人免税额，再减去赡养家属免税额以及病弱免税额--如果适用的话）。在塞族共和国，应税基数按雇主支付的总计应税收入减去社保缴款以及可扣除免税项目后计算（每月基本个人免税额，再减去赡养家属免税额以及病弱免税额--如果适用的话）。

资本收益：在波黑联邦，资本收益需要按10%的标准税率征税；在塞族共和国则按8%税率征税。

扣除额和免税额：在波黑联邦，个人扣除项目是每历年3,600波黑马克；在塞族共和国则是每历年3,000波黑马克。此处还有赡养家属的扣除额。

税率：波黑联邦的税率是10%；塞族共和国的税率是8%。

针对个人的其它税收项目：

资本税：无。

印花税：无。

资本取得税：无。

不动产税：在波黑联邦，购买不动产需要缴纳不动产销售税（由各行政区征收）。应税基数是不动产在交易之时的成交价格。纳税人（即买方或卖方）应缴纳的不动产销售税取决于所在的行政区。在塞族共和国，购买不动产将按3%的税率征税。应税基数由市级评估组决定，并且只有卖方是纳税人。

继承/遗产税：在波黑联邦，继承和赠与税由各行政区分别征收。继承和赠与税在不动产和动产过户时缴纳，相应税率由各行政区决定，一般在2%和10%之间。在塞族共和国，税率为不动产市值的3%（或税务部门估算的价值），以及动产市值的10%（或税务部门估算的价值）。

净财产/财产净值税：无。

波黑的社会缴款：

a）雇员缴纳比例：

波黑联邦：养老保险17%、医疗保险12.5%、失业保险1.5（总计：薪资总额的31%）。

塞族共和国：养老保险18%、医疗保险12.5%、失业保险1%、儿童保护险1.5%（总计：薪资总额的33%）。

布尔奇科特区：如雇主适用波黑联邦的法律，则养老保险为17%；如雇主适用塞族共和国的法律，则养老保险为18%；医疗保险12%，以及失业保险1.5%（总计：薪资总额的30.5%或31.5%）。

b）雇主缴纳比例：

波黑联邦：养老保险6%、医疗保险4%、失业保险0.50%（总计：薪资总额的10.50%）；

布尔奇科特区：如雇主适用波黑联邦的法律，则按薪资总额的6%缴纳养老保险；

塞族共和国：不需要缴纳。

管理与合规：

征税年度：历年。

申报和支付：每月以及每年均需提交申报表。

罚金：在波黑联邦，滞纳金是每天0.04%，罚金范围从500波黑马克到50,000波黑马克不等。在塞族共和国，滞纳金是每天0.06%，最低罚金是500波黑马克、1,000波黑马克和1,500波黑马克。

增值税：

应税交易：增值税由国家征收，并适用于以下交易：出售的商品或服务；商品进口；将商业资产或库存用于非商业或个人目的（如果相关采购的减税额已被用过）；以及无偿或低价为非商业目的提供服务。

税率：标准税率是17%（适用于大部分的商品和服务）。某些交易可以免税，包括特定的公共服务、健康和医疗服务以及金融服务。其它交易项（主要为商品出口）免税。

登记：如果每年涉及金额超过50,000马克，则必须进行登记。如果未达到这个最低要求，企业可以选择自愿登记。一旦进入增值税系统，纳税人将无法在五年内退出。设在海外但在波黑境内开展应税经济活动的应纳税人必须进行增值税登记。

申报和支付：前一个增值税征税期的月份结束时应提交申报表并缴纳税款；纳税人必须在当月10号之前提交上一个月份的申报表（前一个征税期）。

税收减免

《波黑联邦企业所得税法》向纳税年度中出口总值占到总收益30%以上的纳税人提供免征当年企业所得税的优惠。

自第一年投资起后面五年内在波黑联邦境内生产投资达到2,000万马克的纳税人将免征五年的企业所得税，其中第一年的投资额应达到400万马克。

如果上述纳税人在五年时间内未能达到规定的投资额，则该纳税人将失去免税资格，并且未缴纳的企业所得税将按照《企业所得税法》中的规定来征收，同时应补上因未及时缴纳财政收入而产生的罚息。

在波黑联邦，雇员50%以上为残障人士并且雇用时间长达一年以上的纳税人，当年可免征企业所得税。

在波黑，从海外转入的利润无需征税：

从海外转入的利润无需征税（如果先前已在海外履行过纳税义务）。

税法：

波黑联邦和塞族共和国的企业所得税法规；波黑联邦和塞族共和国的个人所得税法规；国家级的增值税法规。

税收条约：

波黑共有30种税收条约。

税务部门：

波黑联邦税务部门；塞族税务部门；波黑间接征税部门。